תיקון 190 הוא מסלול הפקדה מיוחד לגילאי 60 ומעלה, שמאפשר להפקיד סכומים משמעותיים לקופת גמל וליהנות מפטור מוחלט ממס רווחי הון (25%) ומיסוי מופחת על הקצבה. זהו אחד המסלולים היעילים ביותר לתכנון פרישה - יכול לחסוך עשרות אלפי שקלים בכל שנה.

קיבוע זכויות הוא הליך שבו מבצעים "צילום" של זכויות הפטור ממס במעמד הגיל הקובע (67 לגברים, 62 לנשים). מבצעים אופטימיזציה בין הפטור על הקצבה לפטור על מענק פרישה, כדי למקסם את סכומי המס הפטורים. ביצוע נכון של קיבוע זכויות יכול להעלות את הפנסיה נטו במאות עד אלפי שקלים בחודש.

התכנון הכי אפקטיבי מתחיל כ-5-7 שנים לפני גיל הפרישה. בגילאי 55-60 יש מספיק זמן להתאים מסלולי השקעה, להפקיד סכומים בתיקון 190, לתקן בעיות בתיק, ולתכנן אסטרטגיית משיכה. אבל גם מי שכבר עבר את גיל הפרישה יכול להרוויח משמעותית מתכנון נכון של קיבוע זכויות ואופטימיזציית משיכות.

התשובה תלויה בגורמים רבים: גובה הצבירה, מקדם המרה, מס שולי, מצב בריאותי, ומקורות הכנסה נוספים. בחלק מהמקרים משיכה חד-פעמית (הוונה) עדיפה, בעיקר לחיסכון בעל צבירה קטנה או למי שרוצה שליטה על הכסף. במקרים אחרים - קצבה חודשית לכל החיים היא הפתרון הטוב יותר. חייב חישוב מדויק לכל מקרה.

תיקון 190 פתוח לכל מי שגילו 60+ ומקבל קצבה מזערית של 4,850 ש"ח (נכון ל-2025). ניתן להפקיד סכומים חופשיים (עד תקרה), הכסף צובר תשואה בקופת גמל, וניתן למשוך אותו כקצבה (עם מיסוי מופחת) או כחד-פעמי בפטור ממס רווחי הון. מסלול פופולרי מאוד לפורשים עם הון פנוי.