מה זה תיקון 190?
תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף בשנת 2012. הוא מאפשר למי שהגיע לגיל 60, ועומד בתנאים, להפקיד כספים לקופת גמל לקצבה - ולקבל הטבת מס על הרווחים שייצברו שם.
זו אחת ההזדמנויות המשמעותיות לחיסכון במס שקיימות במערכת הפנסיונית הישראלית. אבל למרות שהיא קיימת מעל עשור, רבים בגיל 60+ לא מכירים אותה, או מכירים חצי ממנה.
והחצי שחסר הוא בדיוק החלק שקובע כמה היא שווה.
במאמר הזה:
- מה בדיוק זה תיקון 190
- ההבדל הקריטי בין קצבה למשיכה הונית
- למי זה מתאים ולמי לא
- טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- דוגמאות מלקוחות שלי
איך תיקון 190 עובד? ההבחנה שכולם מפספסים
הכסף שמופקד במסלול תיקון 190 ממשיך לצבור תשואה. השאלה המכרעת היא איך תקבלו אותו בסוף - כי ההטבה שונה לגמרי בין שתי הדרכים:
| איך מקבלים את הכסף | מה קורה עם המס על הרווחים |
|---|---|
| כקצבה חודשית | ✅ פטורה ממס |
| במשיכה הונית (סכום חד-פעמי) | 🟡 מס מופחת על הרווח |
זו הנקודה שהכי חשוב להבין. “פטור מלא ממס” נכון רק לדרך הראשונה. מי שמתכנן למשוך את כל הסכום בבת אחת נהנה מהטבה - אבל קטנה יותר, ושווה לדעת את זה מראש.
למה בכלל כדאי?
בחיסכון רגיל, על רווחים מהשקעות משלמים מס רווחי הון מלא. בתיקון 190, הכסף ממשיך לגדול עם הטבת מס - ועל צבירה גדולה ולאורך שנים רבות, ההפרש יכול להגיע לסכומים משמעותיים מאוד.
כמה בדיוק? זה תלוי בגובה הסכום, בתשואה, במשך הזמן - ובעיקר בשאלה אם תיקחו קצבה או תמשכו. זה החישוב שעושים בפגישה, מול הנתונים האמיתיים שלכם.
למי תיקון 190 מתאים?
✅ מתאים במיוחד ל:
- פורשים עם צבירה משמעותית שלא צריכים את כל הכסף מיד
- מי שמתכנן לקבל את הכסף כקצבה - שם ההטבה המלאה
- מי שרוצה להוריש - אפשר להגדיר מוטבים
- מי שכבר מסדיר קיבוע זכויות - שני המנגנונים עובדים יחד
❌ פחות מתאים ל:
- מי שזקוק לכסף בקרוב - ההטבה נבנית לאורך זמן
- מי שעוד לא הגיע לגיל 60 - המסלול נפתח רק מהגיל הזה
- מי שלא עומד בתנאי הקצבה המזערית - כדאי לבדוק זאת לפני שמתכננים
כמה אפשר להפקיד?
זו השאלה הכי נפוצה שאני מקבלת - והתשובה הכנה היא שזה תלוי.
הזכאות, הסכום ואופן ההפקדה תלויים בכמה דברים: הגיל, מקור הכספים, והאם יש לכם קצבה מזערית - תנאי שקובע אם אפשר בכלל להשתמש במסלול.
ולכן אני לא אכתוב כאן מספר אחד שמתאים לכולם. מספר כזה עלול להטעות. את הבדיקה הזו עושים מול הנתונים שלכם, והיא הצעד הראשון בכל תכנון.
דוגמאות מהשטח - לקוחות שלי
דוגמה 1: יורם, בן 65, מרמת גן
יורם פנה אליי לפני שנה. הוא צבר במהלך חייו:
- 900,000 ש”ח בקרן פנסיה
- 500,000 ש”ח בביטוח מנהלים ישן
- 200,000 ש”ח בקופת גמל אחת
- 200,000 ש”ח בקופת גמל שנייה
סה”כ: 1,800,000 ש”ח
הוא רצה לפרוש, לקבל קצבה חודשית, ולא ידע מה לעשות עם השאר.
מה שעשינו:
- קיבוע זכויות - חילקנו את הצבירה בין קצבה לתשלום חד-פעמי
- הפקדנו 1,000,000 ש”ח לתיקון 190
- קיבוע פטורים ממס על החלק שנשאר לקצבה
התוצאה:
- קצבה חודשית של 5,200 ש”ח
- 1,000,000 ש”ח בתיקון 190 ממשיכים לגדול
- חיסכון צפוי במס לאורך 20 שנה: 288,000 ש”ח 💰
דוגמה 2: רבקה, בת 68, מבת ים
רבקה הגיעה אליי כאלמנה. היא ירשה מבעלה קופות פנסיה בסך 850,000 ש”ח. היא לא הייתה זקוקה לכל הכסף בבת אחת.
מה שעשינו:
- הפקדנו 700,000 ש”ח לתיקון 190
- השארנו 150,000 ש”ח כרזרבה נזילה
- הגדרנו את הילדים כמוטבים
התוצאה:
- כסף שממשיך לגדול עם הטבת מס
- רזרבה נזילה לצרכים שוטפים
- הורשה מסודרת לילדים
דוגמה 3: אבי, בן 62, הייטקיסט מהרצליה
אבי היה עובד בכיר בחברת סייבר. עזב עבודה עם:
- 400,000 ש”ח פיצויים
- 200,000 ש”ח קופת גמל להשקעה
- 1,200,000 ש”ח קרן פנסיה
מה שעשינו:
- רצף פיצויים - השארנו את הפיצויים בפנסיה
- תיקון 190 - העברנו 800,000 ש”ח למסלול
- קיבוע זכויות על היתרה
התוצאה:
- אבי משלם היום כ-1,400 ש”ח פחות מס בחודש
- הכסף בתיקון 190 ממשיך לגדול עם הטבת מס
- חיסכון מצטבר על פני 20 שנה: כ-400,000 ש”ח
הדוגמאות מבוססות על מקרים אמיתיים, בשינוי פרטים מזהים. כל מקרה שונה, והתוצאה תלויה בנתונים האישיים.
7 טעויות נפוצות עם תיקון 190
1. חושבים שזה רק לעשירים
לא בהכרח. גם בצבירות בינוניות שווה לבדוק אם המסלול מתאים. אני עוזרת לפורשים בכל סדרי הגודל.
2. מפקידים לפני גיל 60
המסלול נפתח רק מגיל 60. תכנון מוקדם כן כדאי - הפקדה מוקדמת לא.
3. מושכים הכל בבת אחת בלי לבדוק
זו הטעות הכי יקרה. ההטבה המלאה חלה על קצבה. משיכה הונית מקטינה אותה. כדאי לחשב את שתי האפשרויות לפני שמחליטים.
4. לא ממנים מוטבים
זו טעות שקורית הרבה. חשוב למלא טופס מוטבים כדי להבטיח הורשה מסודרת לילדים או לבן/בת הזוג.
5. בוחרים מסלול השקעה שלא מתאים
בגיל 60+, מסלול סולידי מדי עלול לפגוע בתשואה, ומסלול מסוכן מדי עלול לפגוע בכסף שתצטרכו בקרוב. צריך התאמה אישית לפי מטרות ואופק זמן.
6. לא בודקים את תנאי הקצבה המזערית
זה התנאי שקובע אם אפשר בכלל להשתמש במסלול. כדאי לבדוק אותו ראשון, לפני שמתכננים סביבו.
7. עושים את זה לבד
זה מורכב. טעות קטנה בכל שנה נראית זניחה - אבל על פני 20 שנה היא מצטברת.
מה ההבדל בין תיקון 190 לקיבוע זכויות?
שאלה שאני מקבלת הרבה. אלה שני מנגנונים שונים שעובדים יחד:
קיבוע זכויות (טופס 161ד):
- מטפל בקצבה - הפנסיה החודשית שלכם
- קובע איך לנצל את הפטור ממס על הקצבה
- משפיע על המס החודשי לכל שנות הפרישה
תיקון 190:
- מטפל בכספים שמופקדים במסלול
- מאפשר להם לגדול עם הטבת מס
- ההטבה המלאה - כשמקבלים אותם כקצבה
השילוב הנכון בין השניים הוא מה שמביא את התוצאה הטובה ביותר. זו ההתמחות שלי.
על קיבוע זכויות - ועל הפטור של 35% שרוב הגמלאים מפספסים - כתבתי מדריך מלא.
איך מתחילים בפועל?
שלב 1: בדיקת התאמה (ללא עלות)
נבדוק יחד:
- כמה צברתם ובאילו קופות
- האם אתם עומדים בתנאים
- מה הסטטוס המשפחתי והכלכלי
- מה המטרות שלכם - ובעיקר, קצבה או משיכה
שלב 2: תוכנית פעולה
- כמה להפקיד, ומאיזה מקור
- לאיזו קופה
- באיזה מסלול השקעה
- מי המוטבים
שלב 3: ביצוע
- טפסים והעברות בין קופות
- הגדרת מוטבים
- תיאום מול רשות המסים
שלב 4: מעקב שוטף
- בדיקה שנתית של ביצועים
- התאמות כשהחיים משתנים
⚖️ הערה חשובה
אני סוכנת ביטוח פנסיוני ברישיון משרד האוצר (מספר רישיון L-00136726), והמדריך הזה עוסק בצד הפנסיוני של תיקון 190.
חישוב המס המדויק - על הרווחים, על משיכה הונית, ובשילוב עם הכנסות אחרות - נעשה יחד עם רואה חשבון, ואני מלווה מהצד הפנסיוני.
המידע כאן כללי ואינו תחליף לייעוץ אישי המתחשב בנתונים שלכם.
בשורה התחתונה
תיקון 190 הוא כלי חזק - אבל רק למי שמבין איך לקבל ממנו את המקסימום. ההבדל בין קצבה למשיכה, תנאי הקצבה המזערית והשילוב עם קיבוע הזכויות - הם אלה שקובעים כמה הוא שווה בפועל.
שיחת בדיקת התאמה ראשונית - ללא עלות וללא התחייבות.
📞 חייגו: 050-5932132
💬 וואטסאפ: לחצו כאן
או קראו על ליווי בתכנון פרישה - נבנה יחד תוכנית מותאמת אישית.
רוצים להעמיק? קראו גם השוואה בין קופת גמל להשקעה לפוליסת חיסכון - מה עושים עם כסף פנוי לפני גיל 60, והמדריך לטופס 161 - למי שעוזב עבודה לפני הפרישה.
